Como pagar menos impostos no Lucro Real

O regime de Lucro Real é obrigatório para algumas empresas e opcional para outras, especialmente aquelas com faturamento elevado ou que atuam em determinados setores. Apesar da complexidade, ele pode oferecer excelentes oportunidades de economia tributária — desde que bem administrado.

Neste artigo, você vai entender como reduzir impostos no Lucro Real por meio de estratégias legais e eficientes, sem abrir mão da conformidade com a legislação fiscal.

O que é o Lucro Real?

O Lucro Real é um regime de apuração de tributos federais que considera o lucro líquido da empresa, ajustado por adições, exclusões e compensações previstas em lei.

Ele é utilizado para calcular os principais tributos, como:

• IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica)
• CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)

Empresas obrigadas a esse regime incluem instituições financeiras, companhias com faturamento superior a R$ 78 milhões ao ano e organizações com atividades relacionadas à exploração de imóveis, factoring ou securitização.

Por que vale a pena reduzir impostos no Lucro Real?

Ao contrário do Simples Nacional ou do Lucro Presumido, o Lucro Real possibilita a aplicação de ajustes contábeis e fiscais que podem reduzir impostos no Lucro Real de forma expressiva.

A boa notícia é que, com planejamento, é possível aproveitar deduções legais, incentivos e estratégias contábeis para pagar apenas o necessário, sem surpresas com o Fisco.

Estratégias para reduzir impostos no Lucro Real

A seguir, você confere as principais estratégias adotadas por empresas para reduzir impostos no Lucro Real, com segurança e respaldo legal.

1. Aproveitamento de despesas dedutíveis

Uma das formas mais comuns de reduzir a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é a correta contabilização de despesas dedutíveis.

Exemplos:

• Aluguéis
• Honorários de profissionais autônomos
• Despesas com viagens e treinamentos
• Gastos com marketing e publicidade
• Depreciações e amortizações

A chave está em comprovar a relação direta entre a despesa e a atividade da empresa.

2. Incentivos fiscais e programas governamentais

O governo federal oferece programas que incentivam empresas a investir em cultura, inovação, educação e meio ambiente. Ao aderir a esses programas, a empresa pode abater parte do IRPJ devido.

Principais incentivos:

• Lei do Bem (inovação tecnológica)
• Lei Rouanet (incentivo à cultura)
• PRONON e PRONAS (saúde)
• Lei de Informática

Esses benefícios variam por setor e exigem contrapartidas específicas, mas podem representar uma excelente oportunidade para reduzir impostos no Lucro Real.

3. Controle de provisões e perdas

A constituição de provisões contábeis e o reconhecimento de perdas efetivas (como inadimplência ou obsolescência de estoques) também impactam diretamente no resultado tributável.

Provisões dedutíveis mais comuns:

Tipo de Provisão	Dedutibilidade no IRPJ/CSLL
Provisão para férias	Sim, desde que corretamente calculada
Provisão para 13º salário	Sim, com base nas obrigações legais
Perdas com inadimplência	Sim, quando atendidos critérios da Receita Federal
Provisão para contingências	Sim, em casos judiciais bem documentados

A análise deve ser feita com cautela para garantir que os critérios legais estejam sendo cumpridos.

4. Escrituração correta e tempestiva

Um dos pilares para reduzir impostos no Lucro Real é manter a contabilidade em dia. A escrituração contábil completa e tempestiva permite aproveitar deduções, compensações de prejuízos e identificar oportunidades de otimização tributária.

Erros comuns que aumentam a carga tributária:

• Lançamentos incorretos de despesas
• Omissão de receitas ou bonificações
• Escrituração em atraso
• Falta de conciliação entre contábil e fiscal

5. Compensação de prejuízos fiscais

Empresas no Lucro Real podem compensar prejuízos fiscais acumulados, limitados a 30% do lucro líquido ajustado de cada período.

Exemplo:

Se a empresa acumulou R$ 100 mil de prejuízo no ano anterior e teve lucro de R$ 200 mil este ano, pode compensar até R$ 60 mil, reduzindo a base de cálculo.

Isso representa uma economia direta no IRPJ e na CSLL.

6. Reorganização societária e planejamento tributário

Algumas estruturas societárias geram efeitos tributários diferentes, mesmo para atividades similares. Com uma análise cuidadosa, é possível realocar atividades entre filiais, ajustar o regime de apuração ou até mudar o tipo de empresa para reduzir impostos no Lucro Real.

Cenários comuns:

• Separação de atividades por CNPJ
• Transformação de empresa individual em sociedade limitada
• Criação de holdings patrimoniais ou operacionais

É essencial contar com suporte contábil e jurídico para esse tipo de reestruturação.

Tabela comparativa: impacto de estratégias no IRPJ e CSLL

Estratégia	Impacto estimado	Risco Fiscal	Necessita consultoria?
Dedução de despesas operacionais	Médio	Baixo	Sim
Incentivos fiscais (Lei do Bem, Rouanet)	Alto	Baixo	Sim
Compensação de prejuízos fiscais	Alto	Médio	Sim
Provisões e perdas	Médio	Médio	Sim
Reorganização societária	Muito alto	Alto	Sim

Erros que impedem a redução de impostos no Lucro Real

Apesar das possibilidades, muitos empresários deixam de economizar por cometer erros como:

• Não investir em uma contabilidade especializada
• Deixar de registrar corretamente despesas e provisões
• Desconhecer os incentivos disponíveis para o seu setor
• Misturar finanças pessoais e da empresa
• Não revisar periodicamente o regime tributário adotado

Vale a pena investir em uma contabilidade consultiva?

Sim! Uma contabilidade especializada no Lucro Real vai além da apuração de impostos. Ela atua de forma estratégica, encontrando formas legais de reduzir impostos no Lucro Real, melhorar o fluxo de caixa e garantir segurança jurídica.

Contar com especialistas é o diferencial entre pagar mais do que o necessário e manter a competitividade no mercado.